Management et évaluation des risques de fraude :  le besoin d’une approche structurée et intégrée

Ce canevas est tout aussi utile aux gestionnaires des risques de fraude, qu’aux auditeurs et investigateurs. Un de nos outils que nous proposons à nos clients et partenaires est structuré autour de la séquence suivante :

Gouvernance	Évaluation des risques	Activités de contrôle	Investigations Redressements	Suivi
Communiquer	Documenter	Contrôler	Evaluer	Combiner
… sur la gestion des risques de fraude à tous les niveaux…	L’évaluation des risques	Instituer les   activités de contrôle, les politiques et procédures requises	La performance des investigations	Les évaluations continues et séparées
Une communication effective et continue aux  conseils, comités d’administration, des risques, compliance, managers,  responsables de programmes de  gestion des risques de fraude	S’assurer que que l’évaluation des risques de  fraude est  documentée.	S’assurer que les activités de contrôle de la fraude sont bien documentées et font l’objet de politiques pertinentes.	Des évaluations périodiques sont effectuées permettant des rétroactions objectives sur l’efficacité des processus d’investigation	Au besoin, combiner les évaluations continues pour déterminer si chacun des cinq principes de gestion du risque de fraude est présent et fonctionne.

En réalité, la démarche ci-dessus s’applique à tous les risques, avec des approfondissements et aménagements que vous pouvez toujours faire. Il ne s’agit que d’un modèle qui peut être réorganisé autrement. La substance réside dans la portée, les finalités, etc. Ainsi vous disposez d’un cadre de management, voire Mme de pré-diagnostic pour les manageurs et auditeurs. Nos questionnaires et notre manuel de contrôle interne et de gestion des risques vous permettront d’approfondir.

Sources utiles

ACFE : https://www.acfe.com/fraudrisktools/tools.aspx  –

Fraud Fighting: https://fraudfighting.org/tools/

Fraud Management Resources Center – https://fraudmanagementresourcecentre.co.uk/resources/

A PARAITRE

Le nouveau journal du groupe SOFThinking Magazine, le 30 mai 2020 – Abonnement annuel 60 USD. Prix au mois : 7 dollars. Le numéro zéro sera disponible gratuitement sur divers sites qui seront précisés incessamment.

Le Manuel des Contrôles Internes et de Gestion des Risques : une approche intégrée. LA date sera précisée.